БУХГАЛТЕРСКАЯ ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭКСПЕРТИЗА, ПОДТВЕРЖДАЮЩАЯ ПРИЧЕНЕННЫЙ СНТ УЩЕРБ
Общество с Ограниченной Ответственностью
“РосБалтКонсалтинг”
|
Юридический адрес: РФ, 197136, Санкт-Петербург, ул. Бармалеева, д.6, лит. А Почтовый адрес: РФ, 197136, Санкт-Петербург, а/я 74 Место нахождения: РФ, 194291, Санкт-Петербург, пр. Луначарского, д. 72/1, офис № 30 ОГРН 1027800532540, ИНН 7801185490, КПП 781301001 Тел.: (812) 597-86-57, факс: (812) 597-86-57, e-mail: Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript р/с 40702810500000014486 в Санкт-Петербургском филиале ОАО “Балтийский Банк” к/с № 30101810100000000804, БИК 044030804 р/с 40702810705340000031 в филиале "Петровский" ОАО Банк "ОТКРЫТИЕ" г. Санкт-Петербург к/с 30101810400000000766, БИК 044030766 Корпоративный член НП "Гильдия аудиторов ИПБР". ОРНЗ 11004021797 |
г. Санкт-Петербург 05 апреля 2012 г.
БУХГАЛТЕРСКО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭКСПЕРТИЗА
Председателю Правления
СНТ "Корунд"
Нами, аудиторской компанией ООО "РосБалтКонсалтинг", в соответствии с протоколами заседания правления СНТ "Корунд" от 16.07.2011, от 30.07.2011, № 7 от 13.08.2011, в виду отсутствия значительной части первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета комплексная аудиторская проверка финансово-хозяйственной деятельности не проводилась. Произведена бухгалтерско-экономическая экспертиза по ориентировочной оценке размера убытка, причиненного СНТ "Корунд", действиями бывшего председателя Правления СНТ "Корунд" Куликова Дмитрия Николаевича.
Куликов Дмитрий Николаевич избран Председателем Правления СНТ "Корунд" 26.11.2008 г. на заседании правления 26.11.2008г. Решением собрания уполномоченных от 13.08.2011 г. принято решение освободить Куликова Д.Н. от занимаемой должности Председателя Правления СНТ "Корунд" и исключить из членов Правления.
Для оценки размера убытка, причиненного СНТ "Корунд", действиями бывшего председателя Правления СНТ "Корунд" Куликовым Дмитрием Николаевичем предоставлены следующие документы:
1. Выписка по операциям на счете СНТ "Корунд" банка филиала "С-Петербургская дирекция ОАО "УРАЛСИБ" по р/с 40703810422090000009 с 01.01.2008 по 27.07.2009;
2. Выписка движения средств по счету 40703810700000000360 СНТ "Корунд" в ОАО "Международный банк Санкт-Петербурга" с 20.05.2009 по 09.02.2011;
3. Выписка движения средств по счету 40703810355070000142 СНТ "Корунд" в Северо-Западном банке ОАО "Сбербанк России";
4. Устав СНТ "Корунд", утвержденный общим собранием уполномоченных СНТ "Корунд" 24.01.2003 протокол № 2;
5. Протокол собрания уполномоченных СНТ "Корунд" № 1 от 26.03.2011 г.;
6. Протокол заседания правления СНТ "Корунд" № 1 от 30.03.2011 г.;
7. Протокол заседания правления СНТ "Корунд" № 2 от 07.04.2011 г.;
8. Протокол заседания правления СНТ "Корунд" от 16.07.2011 г.;
9. Протокол заседания правления СНТ "Корунд" от 21.07.2011 г.;
10. Протокол заседания правления СНТ "Корунд" от 30.07.2011 г.;
11. Протокол внеочередного собрания уполномоченных СНТ "Корунд" № 4 от 13.08.2011;
12. Протокол заседания правления СНТ "Корунд" № 7 от 13.08.2011 г.;
13. Протокол заседания правления СНТ "Корунд" № 8 от 27.08.2011 г.;
14. Протокол заседания правления СНТ "Корунд" № 9 от 04.11.2011 г.;
15. Протокол собрания уполномоченных членов СНТ "Корунд" № 5 от 20.11.2011;
16. Протокол заседания правления СНТ "Корунд" № 10 от 23.11.2011 г.;
17. Протокол заседания правления СНТ "Корунд" № 13 от 28.01.2012 г.;
18. Протокол общего собрания (уполномоченных) членов СНТ "Корунд" № 6 от 04.02.2012;
19. Смета расходов за 2008 – 2009 – 2010 гг.;
20. Смета расходов за 2009, 2010, 2011 гг. (приложение № 1 к протоколу № 1 от 26.03.2011 собрания уполномоченных СНТ "Корунд";
21. Смета расходов за 2009, 2010, 2011 гг. (протокол заседания правления № 3 от 20.04.2011);
22. Смета расходов за 2009, 2010, 2011 гг. (протокол № 1 от 26.03.2011 собрания уполномоченных СНТ "Корунд");
23. Приходно-расходная смета на 2012 г.;
24. Договоры № 1/2011 от 01.01.2011, № 2/2011 от 01.07.2011, от 10.08.2010 с ИП Константинов А.В.;
25. Акты выполненных работ от 25.09.2010, от 27.10.2010, от 01.09.2010 с ИП Константинов А.В.;
26. Договор аренды № АР-3/11 от 01.11.2011 с ЖСК "Магний";
27. Договор № 152/11/ОТ от 01.09.2011 на оказание услуг по транспортировке и размещению ТБО с ООО "СадСервис";
28. Договор залога от 12.09.2011 с ООО "Юрист ВиКом";
29. Договор оказания услуг по техническому обеспечению мероприятия № 58 от 09.11.2011 с СПГУ "Культурный центр "Троицкий";
30. Договор оказания услуг по техническому обеспечению мероприятия № 14 от 27.01.2012 с СПГУ "Культурный центр "Троицкий";
31. Договор № 1/50/11 от 25.10.2011 с ООО "Бизнес и Право";
32. Договор на грейдирование дорожного полотна № 154/11/Г от 10.10.2011 с ООО "СадСервис";
33. Трудовой договор № 04-10/11 от 20.10.2011 с Хридман С.З.;
34. Трудовой договор № 02-09/11 от 01.09.2011 с Лаптиной Ю.Б.;
35. Трудовой договор № 03-09/11 от 01.09.2011 с Барановым В.Н.;
36. Трудовой договор № 01-09/11 от 01.09.2011 с Касьяновым А.Л.;
37. Договор подряда № 2 от 09.09.2011 с Касьяновым А.Л. на разборку и сборку водопровода;
38. Договор на оказание охранных услуг от 20.11.2011 с ООО "ОП "Одеон-Безопасность";
39. Договор на оказание охранных услуг № 02/12 от 04.02.2012 с ООО "ОП "Одеон";
40. Акт от 16.08.2011 об отказе в передаче документов Куликовым Д.Н.;
41. Письмо Выборгского городского суда ЛО от 22.08.2008 № 2-16, Определение об оставлении искового заявления без движения от 18.08.2008, Исковое заявление СНТ "Корунд" к Куликову Д.Н. от 18.08.2008;
42. Уведомление землепользователю участка № 679а от земельной комиссии СНТ "Корунд";
43. Протокол заседания земельной комиссии от 06.06.2007;
44. Протокол заседания земельной комиссии от 12.03.2007;
45. Приказ № 8 от 31.08.2011 о приеме на работу Ткаченко Н.Н. гланым бухгалтером;
46. Письмо № 1246 от 07.11.2011 Рощинского лесничества;
47. Объяснение Вологдиной Н.Н.;
48. Объяснение Тузовой Н.В.;
49. Акт сдачи-приемки дел от 10.09.2011 от Тузовой Н.В. Ткаченко Н.Н.;
50. Акт ревизионной комиссии проверки финансово-хозяйственной деятельности за 2011 год от 20.01.2012;
51. Смета расходов за 2009, 2010, 2011 гг.;
52. Решение Выборгского городского суда от 24.02.2012 о признании неправильным нотариального действия нотариусом Критенко Т.Ф. в заверении подписи Куликова Д.Н. как лица действующего от СНТ "Корунд";
53. Заявление Серова А.В. от 29.03.2012 в Выборгский городской суд ЛО о признании общего собрания СНТ "Корунд" от 29.10.2011, протокола и решения общего собрания незаконным;
54. Заявление СНТ "Корунд" от 29.03.2012 в Выборгский городской суд ЛО об отзыве апелляционной жалобы и ходатайства о восстановлении срока;
55. Решение Выборгского городского суда ЛО от 09.02.2012 о признании общего собрания, протокола и решения СНТ "Корунд" от 29.10.2011 незаконным;
56. Штатное расписание СНТ "Корунд" от 16.07.2011.
57. Акт ревизионной комиссии проверки финансово-хозяйственной деятельности за 2010 год от 11.02.2011;
58. Справка бухгалтера о начисленной заработной плате за сентябрь – декабрь 2011 г. и за I кВ. 2012 г. работникам административно-хозяйственного отдела СНТ.
Анализ движения денежных средств СНТ "Корунд" по выпискам банков, в которых открыты счета СНТ "Корунд" приведен в следующих таблицах.
Расходы СНТ "Корунд" по расчетным счетам
|
р/с 40703810422090000009 в Филиале "С-Петербургская дирекция ОАО "УРАЛСИБ" с 28.11.2008 по 27.07.2009 (с момента назначения Куликова Д.Н. Председателем Правления СНТ "Корунд") |
|||||
|
От 2008 г |
|||||
|
- |
- |
- |
- |
||
|
2009 г. |
|||||
|
1 |
ООО "Проект-Студия "Выборг" |
Счет № 6 11.02.2009, № 53 от 15.06.2009 за корректуру генплана |
340 000 |
||
|
2 |
СПб ГУ "культурный Центр "Троицкий" |
Организация и проведение собрания 14.02.2009 |
16 000 |
||
|
3 |
ОАО "Петербургская сбытовая компания" |
Электроэнергия по договору № 53360 о 01.01.2006 |
320 505,5 |
||
|
р/с 40703810700000000360 в ОАО "Международный банк Санкт_петербурга" с 20.05.2009 по 09.02.2011 |
|||||
|
2009 г. |
|||||
|
№ п/п |
Корреспондент |
Назначение платежа |
Сумма (руб.) |
||
|
1 |
ЖСК "Магний" |
Аренда помещения по договору № АР-1/09от 31.12.08 |
65 160 |
||
|
2 |
ОАО "Петербургская сбытовая компания" |
Электроэнергия по договору № 53360 о 01.01.2006 |
1 481 948,41 |
||
|
3 |
ООО "СадСервис" |
Договор № 11/ОТ 14.04.2009 за транспортировку и размещение твердых отходов |
221 636 |
||
|
4 |
ООО "ГРАНД" |
Счет № 70 от 04.08.2009 за консультационные услуги сопутствующие аудиту по дог. № 23-к от 06.07.2009 |
45 000 |
||
|
5 |
ООО "Гео-Вектор" |
Договор № 1/33 от 13.08.2009 землеустроительные работы |
8 400 |
||
|
6 |
ООО "Проект-Студия "Выборг" |
Счет № 73 от 18.09.2009 за привязку топосъемки межевания |
35 000 |
||
|
7 |
ООО "Гео-Вектор" |
Счет № 188 от 17.08.09 (уч. 621, 646, 668, 469) кадастровая съемка участка |
13 400 |
||
|
8 |
ООО "Гео-Вектор" |
Счет № 194 от 24.08.09 (уч. 545) кадастровая съемка участка |
4 500 |
||
|
9 |
ООО "Проект-Студия "Выборг" |
Счет № 74 от 18.09.2009 межевание |
30 000 |
||
|
10 |
ООО "Гео-Вектор" |
Доп. согл. № 12 от 24.08.09 (уч. 545) |
4 500 |
||
|
11 |
ООО "Гео-Вектор" |
Доп. согл. № 13 от 24.08.09 (уч. 808) дог. № 1/28 от 07.08.06 г. |
9 000 |
||
|
12 |
ООО "Гео-Вектор" |
Договор № 1/33 от 13.08.2009 (уч. 752а) |
3 600 |
||
|
13 |
ООО "Гео-Вектор" |
Договор № 1-Лот от 30.11.05 (уч. 845) |
1 350 |
||
|
14 |
ООО "Гео-Вектор" |
Формирование межевого дела договор № 1-Б от 17.08.05, № 1/28 от 07.08.06, № 1-29 от 11.05.06, № 1/24 от 11.05.06, № 1/22 от 25.05.06, № 1/20 от 11.05.06, № 1/13 от 29.12.05, № 1-В от 26.08.05, № 1-К от 23.11.05, № 1-И от 09.11.05 |
24 960 |
||
|
15 |
ООО "Гео-Вектор" |
Формирование межевого дела доп. согл. № 20 от 25.11.2009 (уч. 607), № 15 от 16.09.09 к дог. № 1/28 от 07.08.06, № 14 б/д к дог. № 1/28 от 07.08.06 |
36 000 |
||
|
16 |
ООО "ЮНИКС" |
Договор № 15/09 от 02.09.2009 электромонтажные работы |
173 960 |
||
|
17 |
ОАО "Литовская, 10" |
Договор аренды № 183/А от 01.12.09 |
13 163,49 |
||
|
2010 г. |
|||||
|
1 |
ООО "ЮНИКС" |
Договор № 1/10 от 03.01.2010 ремонт офиса |
30 000 |
||
|
2 |
ООО "Гео-Вектор" |
Формирование межевого дела доп. согл. № 20 от 25.11.2009 (уч. 607), № 15 от 16.09.09 к дог. № 1/28 от 07.08.06, № 14 б/д к дог. № 1/28 от 07.08.06 |
9 000 |
||
|
3 |
ОАО "Литовская, 10" |
Договор аренды № 183/А от 01.12.09 |
159 799,85 |
||
|
4 |
ООО "Гео-Вектор" |
Формирование межевого дела дог. № 1-И, акт № 33 от 01.09.09 |
900 |
||
|
5 |
ОАО "Петербургская сбытовая компания" |
Электроэнергия по договору № 53360 о 01.01.2006 |
2 622 834,06 |
||
|
6 |
ООО "Гео-Вектор" |
Договор № 1/36 от 05.10.2009 |
3 000 |
||
|
7 |
ООО "ПрофИМПЕКС" |
Счет № 923 от 19.04.2010 вывоз и размещение отходов и далее каждый м-ц |
142 810 |
||
|
8 |
ООО "ПрофИМПЕКС" |
Счет № 1463 от 09.06.2010 аренда автомобиля с экипажем и далее каждый м-ц |
144 000 |
||
|
9 |
ООО "Проект-Студия "Выборг" |
Счет № 25 от 24.06.2010 топо-геодезические работы |
15 000 |
||
|
10 |
ООО "СадСервис" |
Счет № 37 от 01.09.2010 транспортировка и размещение ТБО и далее каждый или несколько раз в м-ц |
151 800 |
||
|
11 |
ООО "Проект-Студия "Выборг" |
Счет № 37 внесение изменений в кор. генплана |
32 000 |
||
|
12 |
Константинов Алексей Витальевич |
Счет № 106 от 25.07.2010 замена обратного клапана |
4 500 |
||
|
13 |
Константинов Алексей Витальевич |
Счет № 116 от 30.09.2010 уличное освещение |
2 970 |
||
|
14 |
Константинов Алексей Витальевич |
Счет № 113 от 31.07.2010, № 114 от 31.08.2010 за услуги по договору подряда и оплата в декабре |
120 000 |
||
|
15 |
ООО "СадСервис" |
Счет № 165 от 05.10.2010 за материал по договору № 75 от 20.09.2010 |
50 301 |
||
|
16 |
ООО "ПетроПромСоюз" |
Счет № 352 от 08.10.2010 за изготовление и монтаж пожарных щитов |
90 395,91 |
||
|
17 |
Константинов Алексей Витальевич |
Договор от 25.09.2010, от 01.09.2010 (договор есть), от 01.07.2010 (договор есть), от 10.08.2010 (договор есть) за очистку низковольтной ЛЭП (договор есть), за очистку просеки высоковольтной ЛЭП (договор есть), за очистку просеки на особо трудных участках (Договор есть) |
370 900 |
||
|
18 |
Константинов Алексей Витальевич |
Договор № 3/6/2010 от 01.07.2010 обслуживание трансформаторов и электросетей |
30 000 |
||
|
19 |
Константинов Алексей Витальевич |
Договор подряда обслуживание ЛЭП оплата в декабре |
30 000 |
||
|
р/с 40703810355070000142 Северо-Западный банк ОАО "Сбербанк России" за 2011 год |
|||||
|
№ п/п |
Корреспондент |
Назначение платежа |
Сумма (руб.) |
||
|
1 |
Северо-Западный Банк ОАО "Сбербанк России" |
Банковские расходы (комиссия, РКО, плата за переоформление документов, плата за снятие ксерокопий) |
37 022,22 |
||
|
2 |
ОАО "Петербургская сбытовая компания" |
Оплата за электроэнергию и пени за э/э по договору № 53360 от 01.01.06 г. |
2 200 802,97 |
||
|
3 |
Константинов Алексей Витальевич |
Оплата за ремонт уличного освещения ТП 390 по счету № 1 от 15.01.2001 г. |
4 286 |
||
|
4 |
Константинов Алексей Витальевич |
Оплата за услуги по договору подряда б/д и б/н обслуживания ЛЭП |
258 000 |
||
|
5 |
Константинов Алексей Витальевич |
Оплата за подъем скважинного насоса по счету № 18-2011 от 31.07.2011 г. |
45 000 |
||
|
6 |
Константинов Алексей Витальевич |
Оплата за монтаж насоса по счету № 20-2011 от 05.08.2011 г. |
45 000 |
||
|
9 |
Константинов Алексей Витальевич |
Комплексное обслуживание высоковольтных сетей по договору № 1/2011 от 01.01.2011 г. (Договор есть) по соглашению Актер |
14 400 |
||
|
10 |
Константинов Алексей Витальевич |
Комплексное обслуживание высоковольтных сетей по договору № 1/2011 от 01.01.2011 г. (Договор есть) по соглашению Корунд |
87 570 |
||
|
11 |
Константинов Алексей Витальевич |
Комплексное обслуживание низковольтных сетей по договору № 2/2011 б/д (от 01.07.2011 договор есть) |
120 000 |
||
|
12 |
Константинов Алексей Витальевич |
Счет № 23 от 22.02.2011 замена ламп в садоводстве |
980 |
||
|
13 |
ООО "ГеоВектор" |
Договор № 1/36 от 05.10.2009 уч. 608 окончат. расчет |
12 000 |
||
|
14 |
ООО "РОТЭК" |
Счет № 1265 от 08.02.2011 за профилактику аппарата Brother 7010, сч. 5959 от 26.05.2011 за картридж, сч. 1034 от 02.02.2011 за картридж |
5 595 |
||
|
15 |
ООО "АРГОС" |
Счет № 9270 от 04.04.2011 за доступ к СПЭД на 1 год |
4 500 |
||
|
16 |
ООО "СадСервис" |
Договор ТБО № 17 от 01.08.2010 за транспортировку и размещение ТБО |
507 950 |
||
|
17 |
ООО "ЭнергоСервтс" |
Счет № А00000026 от 15.04.2011 за манжету по образцу оплата 24.05, возврат 01.06 из-за неправильного наименования получателя |
48 380 |
||
|
18 |
ФБУ ЦЛАТИ по СЗФО |
Опр-е раз-ов пл за з-еОС. Договор 848 от 26.04.11 |
9 200 |
||
|
19 |
ООО "СадСервис" |
Счет № 94 от 17.05.2011 за работы по монтажу насосной станции по договору 30/11 от 11.05.2011 |
90 000 |
||
|
20 |
ООО "ВартаПлюс" |
Договор № 17/11 от 05.05.2011. Сборка водовода |
160 000 |
||
|
21 |
ООО "Промтех" |
Договор № 09/11 от 15.02.2011 за расчистку дорог от снега (оплата 19.07.2011) |
130 000 |
||
|
22 |
ООО "СадСервис" |
Счет № 195 от 01.08.2011 за материал для ремонта дорог |
150 000 |
||
|
23 |
ООО "СадСервис" |
Договор № 109/11п от 10.08.2011 за работы по вывозу веток, досок погрузчиком. Счет № 231 от 11.08.2011 |
33 000 |
||
|
24 |
ООО "СадСервис" |
Договор № 33/11/Р от 15.05.2011. Ремонт трубы, пл-ка участка под детскую площадку |
58 000 |
||
|
25 |
ООО "Эко-Норд" |
Счет № 13 от 06.09.2011 за услуги по прокачке скважины |
27 000 |
||
|
26 |
Федоров Юрий Александрович |
Договор оказания юридической помощи № 11-снт/2011 от 23.11.2011 |
40 000 |
||
|
27 |
ООО "СадСервис" |
Договор № 123/11/р от 31.07.2011. Ремонт 6, 11 Полевой и Южной дорог |
150 000 |
||
|
28 |
ООО "ТехноСтрой" |
Договор № 17/11 от 05.05.2011. Разборка водовода |
105 000 |
||
|
29 |
ООО "Комтек-Энергосервис" |
Счет № А00000026 от 15.04.2011 за манжету по образцу |
48 380 |
||
|
29 |
Бюджет |
Налоги, отчисления во внебюджетные фонды, выплаты на страховую и накопительную части трудовой пенсии, пени |
765 458,80 766 325,80 |
||
|
30 |
СПб ГО ВДПО |
Консультационные услуги в области пожарной безопасности |
2 714 |
||
|
|
Итого за 2011 г.: |
|
5 161 105,99 |
||
Поступления денежных средств СНТ "Корунд" по расчетным счетам
|
р/с 40703810422090000009 в Филиале "С-Петербургская дирекция ОАО "УРАЛСИБ" за 2008 г. до момента назначения Куликова Д.Н. Председателем Правления СНТ "Корунд" |
||
|
1 |
Взносы садоводов, поступления налогов, сборов и страховых премий ч/з Ткаченко Н.Н., Тузова Н.Ф., членские взносы ч/з Дейнеко |
3 074 465 |
|
р/с 40703810422090000009 в Филиале "С-Петербургская дирекция ОАО "УРАЛСИБ" за 2008 г. с момента назначения Куликова Д.Н. Председателем Правления СНТ "Корунд" |
||
|
1 |
Взносы садоводов, поступления налогов, сборов и страховых премий ч/з Ткаченко Н.Н., Тузова Н.Ф. |
901 729,6 |
|
|
Всего поступлений за 2008 г. |
3 976 194,6 |
|
р/с 40703810700000000360 в ОАО "Международный банк Санкт_петербурга" за 2009 г. |
||
|
1 |
Поступления из кассы СНТ |
3 069 360 |
|
2 |
СНТ "Контур". За услуги по договору № 4 от 15.05.2009, п/п № 28 от 28.09.2009 |
20 000 |
|
р/с 40703810422090000009 в Филиале "С-Петербургская дирекция ОАО "УРАЛСИБ" за 2009 г. |
||
|
1 |
Взносы садоводов, поступления налогов, сборов и страховых премий ч/з Тузову Н.В., Торопова Н.Ф. |
728 779 |
|
|
Итого поступления от садоводов за 2009 г. |
3 798 139 |
|
|
Прочие поступления за 2009 г. |
20 000 |
|
|
Всего поступлений за 2009 г. |
3 818 139 |
|
р/с 40703810700000000360 в ОАО "Международный банк Санкт_петербурга" за 2010 г. |
||
|
1 |
Поступления из кассы СНТ |
4 569 740 |
|
2 |
СНТ "Контур". Расчет за подачу питьевой воды по договору от 27.04.2010, п/п № 22 от 13.08.2010 |
20 000 |
|
3 |
ИФНС России по Выборгскому р-ну ЛО. По ст. 78 НК РФ решение ИФНС, п/п № 853 от 17.11.2010 |
120 789 |
|
|
Итого поступления от садоводов за 2010 г. |
4 569 740 |
|
|
Прочие поступления за 2010 г. |
140 789 |
|
|
Всего поступлений за 2010 г. |
4 710 529 |
|
р/с 40703810355070000142 Северо-Западный банк ОАО "Сбербанк России" за 2011 год |
||
|
№ п/п |
Вид поступлений |
Сумма (руб.) |
|
1 |
Поступления налогов, сборов, страховых взносов, штрафов, таможенных платежей, средств самообложения граждан, взносов, страховых премий (поступления из кассы СНТ) |
4 501 962 |
|
2 |
Поступления от членов СНТ через отделения Сбербанка: земельный налог, членские взносы, за дороги, ЛЭП за 2008, 2009, 2010, 2011 гг. (в основном за 2011 г.) |
461 393,43 |
|
3 |
СНТ "Актер". Оплата по счету № 7 от 10.07.2011 по соглашению о совместном содержании и эксплуатации ЛЭП-10 КВт, п/п № 78 от 03.08.2011 |
25 040 |
|
4 |
СНТ "Лебяжье". Оплата по счету № 9 от 10.07.2011, п/п № 75 от 20.09.2011 |
30 125 |
|
5 |
Вологдина Наталья Николаевна. Оплата за сентябрь 2011 г. по договору № 2/2011 ком-е ком-го обсл-я низковольтных сетей, п/п № 440565 от 24.11.2011 |
30 000 |
|
6 |
СНТ "Контур". Оплата за воду по договору № 2 от 27.04.2011, п/п № 91 от 07.12.2011 |
20 000 |
|
|
Итого: |
5 068 520,43 |
|
р/с 40703810700000000360 в ОАО "Международный банк Санкт_петербурга" за 2011 г. |
||
|
1 |
Поступления из кассы СНТ |
97 800 |
|
|
Итого поступления от садоводов за 2011 г. |
5 061 155,43 |
|
|
Прочие поступления за 2011 г. |
105 165 |
|
|
Всего поступлений за 2011 г. |
5 166 320,43 |
Анализ фактических расходов СНТ "Корунд" по сметам и выпискам банков приведены в следующих таблицах.
Фактический расход за 2008 г.
|
№ п/п |
Наименование статей затрат |
Факт по смете (руб.) |
Факт по банковской выписке (руб.) |
Отклонения (руб.) |
|
1 |
Фонд оплаты труда |
1 702 210 |
86 476 |
1 615 734 |
|
2 |
Эл. энергия общего пользования |
833 390 |
|
|
|
3 |
Вывоз ТБО |
595 794 |
436 318,26 |
159 475,74 |
|
4 |
Эксплуатация водопровода |
238 812 |
|
|
|
5 |
Ремонт дорог, чистка канав |
153 900 |
151 600 |
2 300 |
|
6 |
Зимняя расчистка дорог |
41 736 |
|
|
|
7 |
Аренда помещения |
130 320 |
100 320 (в т.ч. 32 580 – аренда за IV кв. оплата 21.01.2009) |
30 000 |
|
8 |
Аренда зала для проведения собр. |
3 000 |
|
|
|
9 |
Канцелярские расходы |
41 677 |
|
|
|
10 |
Услуги банка |
19 054 |
|
|
|
11 |
Ремонт электроустановок |
90 160 |
56 681 |
33 479 |
|
12 |
Завершение работ по ген. плану |
250 000 |
250 000 |
|
|
13 |
Плата за негат. воздействие на ОС |
4 800 |
|
|
|
14 |
Оплата прошлых периодов |
|
|
|
|
15 |
Резервный фонд |
139 770 |
|
|
|
16 |
Юридические услуги |
20 000 |
|
|
|
17 |
Земельный налог |
150 000 |
150 000 |
|
|
18 |
Печать договоров 2 000 шт. |
|
10 006,40 |
|
|
19 |
Программа "Инфо-Бухгалтер 8.6" |
|
7 200 |
|
|
20 |
Подготовка квартальных отчетов по негативному воздействию на ОС за 2, 3 кв., разработка проекта нормативов образования отходов |
|
35 000 |
|
|
21 |
Услуги банка, налоги (кроме земельного), плата за загрязнение ОС |
23 854 |
483 545,18 |
|
|
22 |
Архивная справка |
|
498 |
|
|
23 |
Оплата электроэнергии в 2008 г. через р/с |
|
2 040 807,66 (279 380,19 оплата за 2007 г.) |
|
|
|
Итого: |
4 414 630 |
3 808 452,50 |
606 177,5 |
Пояснения:
Данные по фактическим расходам по смете взяты из сметы расходов за 2008 – 2009 – 2010 гг.
Расходы по фонду оплаты труда вероятнее всего из кассы СНТ. Один раз снимались с расчетного счета деньги на зарплату 03.12.2008.
Расходы на электроэнергию общего пользования определить невозможно из-за того, что расчеты с Петроэлектросбытом производились по р/с ежемесячно по счетам энергосбытовой компании. В смете отсутствует фактический расход электроэнергии, потребленной садоводами.
Вывоз ТБО – оплата по р/с ООО "Петроэкология Северо-Запад".
Ремонт дорог, чистка канав – оплата по р/с ООО "Бонус".
Аренда помещения – оплата по р/с ЖСК "Магний".
Ремонт электроустановок – плата по р/с ООО "ТПК "Энергоучет".
Услуги банка, налоги, плата за загрязнение ОС в смете занижены. В смете отсутствуют расходы на зарплатные налоги (отчисления во внебюджетные фонды), налог на доходы.
Вывод:
Из-за отсутствия кассовых документов, регистров бухгалтерского учета невозможно определить фактический расход на фонд оплаты труда, по электроэнергии общего пользования. Порядок создания резервного (специального) фонда не прописан в Уставе СНТ.
Фактический расход за 2009 г.
|
№ п/п |
Наименование статей затрат |
План по смете (руб.) |
Факт по смете (руб.) |
Факт по банковской выписке (руб.) |
Отклонения от факта по смете (руб.) |
|
1 |
Фонд оплаты труда |
1 550 000 |
1 631 203 |
|
|
|
2 |
Эл. энергия общего пользования |
400 000 |
711 064 |
|
|
|
3 |
Вывоз ТБО |
560 000 |
608 672 |
221 636 |
387 036 |
|
4 |
Эксплуатация водопровода |
200 000 |
183 868 |
|
|
|
5 |
Ремонт дорог, чистка канав |
250 000 |
290 186 |
|
|
|
6 |
Зимняя расчистка дорог |
60 000 |
26 500 |
|
|
|
7 |
Аренда помещения |
150 000 |
176 063 |
78 323,49 |
97 739,51 |
|
8 |
Аренда зала для проведения собр. |
30 000 |
16 000 |
16 000 |
|
|
9 |
Канцелярские расходы |
35 000 |
38 922 |
|
|
|
10 |
Услуги банка |
25 000 |
18 742 |
|
|
|
11 |
Ремонт электроустановок |
200 000 |
253 616 |
173 960 |
79 656 |
|
12 |
Плата за негат. воздействие на ОС |
20 000 |
340 000 |
62 404,23 (в т.ч. 7 690,02 оплата 27.01.2010) |
277 595,77 |
|
13 |
Оплата прошлых периодов |
500 000 |
73 058 |
|
|
|
14 |
Юридические услуги |
60 000 |
220 075 |
|
|
|
15 |
Земельный налог |
180 руб. с уч. |
150 000 |
120 789 (в т.ч. 40.263 оплата 15.01.2010) |
29 211 |
|
16 |
Завершение работ по ген. плану |
400 000 |
340 000 |
340 000 |
|
|
17 |
Резервный фонд |
300 000 |
220 075 |
|
|
|
18 |
Фонд премирования |
50 000 |
|
|
|
|
19 |
Электроэнергия |
|
|
1 802 453,91 |
|
|
20 |
Землеустроительные работы, кадастровая съемка, межевание, привязка топосъемки межевания, формирование межевого дела |
|
|
170 710 |
|
|
|
Итого: |
4 790 000 |
4 737 969 |
|
|
Пояснения:
Данные по плановым расходам взяты из сметы расходов 2008 – 2009 – 2010 гг., по фактическим расходам по смете из смет 2008 – 2009 – 2010 гг.; 2009, 2010, 2011 гг. (приложение к протоколу № 1от 26 марта 2011); 2009, 2010, 2011 гг. (протокол № 3 от 20 апреля 2011).
Расходы на электроэнергию общего пользования определить невозможно из-за того, что расчеты с Петроэлектросбытом производились по р/с ежемесячно по счетам энергосбытовой компании. В смете отсутствует фактический расход электроэнергии, потребленной садоводами.
Вывоз ТБО – оплата по р/с ООО "СадСервис".
Аренда помещения – оплата по р/с ЖСК "Магний", ОАО "Литовская, 10".
Аренда зала для проведения собр. – оплата по р/с СПб ГУ "культурный Центр "Троицкий".
Ремонт электроустановок – оплата по р/с ООО "ЮНИКС".
Завершение работ по ген. плану – оплата по р/с ООО "Проект-Студия "Выборг".
Землеустроительные работы, кадастровая съемка, межевание, привязка топосъемки межевания, формирование межевого дела – оплата по р/с ООО "Гео-Вектор", ООО "Проект-Студия "Выборг".
Из-за отсутствия регистров бухгалтерского учета не определен размер расходов по услугам банка, отчислениям во внебюджетные фонды (зарплатные налоги), налогу на доходы.
Фактический расход за 2010 г.
|
№ п/п |
Наименование статей затрат |
План по смете (руб.) |
Факт по смете (руб.) |
Факт по банковской выписке (руб.) |
Отклонения от факта по смете (руб.) |
|
1 |
Фонд оплаты труда |
1 850 000 |
1 677 698 |
|
|
|
1.1 |
Налог на з/плату |
|
329 769 |
|
|
|
2 |
Эл. энергия общего пользования |
750 000 |
750 000 |
|
|
|
2.1 |
Э/э садоводы целевые взносы |
|
1 872 834 |
|
|
|
3 |
Вывоз ТБО |
650 000 |
438 000 |
294 610 |
143 360 |
|
4 |
Эксплуатация водопровода |
250 000 |
197 055 |
|
|
|
5 |
Ремонт дорог, чистка канав целевые взносы |
|
468 471 |
|
|
|
6 |
Зимняя расчистка дорог |
60 000 |
89 135 |
|
|
|
7 |
Аренда помещения |
180 000 |
189 800 |
159 799,85 |
30 000,15 |
|
8 |
Аренда зала для проведения собр. |
20 000 |
3 005 |
|
|
|
9 |
Канцелярские расходы |
35 000 |
64 821 |
|
|
|
10 |
Услуги банка |
25 000 |
21 754 |
|
|
|
11 |
Ремонт электроустановок целевые взносы |
|
382 925 |
|
|
|
11.1 |
Обслуживание ЛЭП |
|
182 970 |
553 870 |
-370 900 |
|
12 |
Плата за негат. воздействие на ОС |
60 000 |
92 588 |
|
|
|
13 |
Оплата прошлых периодов |
80 000 |
|
|
|
|
14 |
Юридические услуги |
200 000 |
169 029 |
|
|
|
15 |
Земельный налог целевой взнос |
|
249 632 |
|
|
|
16 |
Завершение работ по ген. плану |
|
59 900 |
32 000 |
27 900 |
|
17 |
Резервный фонд |
200 000 |
|
|
|
|
18 |
Фонд премирования |
100 000 |
53 000 |
|
|
|
19 |
Электроэнергия |
|
|
2 622 834,06 |
|
|
20 |
Транспортные расходы |
35 000 |
19 200 |
144 000 |
-124 800 |
|
21 |
Установка насоса замена фильтра (вода) |
100 000 |
4 500 |
|
|
|
21 |
Формирование межевого дела, топо-геодезические работы |
|
|
27 900 |
|
|
22 |
Ремонт офиса |
|
|
30 000 |
|
|
23 |
Замена обратного клапана |
|
|
4 500 |
|
|
24 |
Материалы по договору № 75 от 20.09.2010 (СадСервис) |
|
|
50 301 |
|
|
25 |
Изготовление и монтаж пожарных щитов (ООО "ПетроПромСоюз") |
|
|
90 395,91 |
|
|
|
Итого: |
4 595 000 |
4 586 321 |
|
|
Пояснения:
Данные по плановым расходам взяты из смет расходов 2008 – 2009 – 2010 гг., 2009, 2010, 2011 гг. (приложение к протоколу № 1от 26 марта 2011); 2009, 2010, 2011 гг. (протокол № 3 от 20 апреля 2011), по фактическим расходам по смете из смет 2009, 2010, 2011 гг. (приложение к протоколу № 1от 26 марта 2011); 2009, 2010, 2011 гг. (протокол № 3 от 20 апреля 2011).
Эл. энергия общего пользования, Э/э садоводы целевые взносы – фактические расходы по смете – 2 622 834 руб. Такая же сумма прошла по р/с.
Вывоз ТБО – оплата по р/с ООО "ПрофИМПЕКС", ООО "СадСервис".
Аренда помещения – оплата по р/с ОАО "Литовская, 10".
Обслуживание ЛЭП – оплата по р/с ИП Константинов Алексей Витальевич. Основная сумма в размере 370 900 руб. за очистку просеки. Договоры, акты выполненных работ по произведенным работам есть. Однако согласно письму Рощинского лесничества № 1246 от 07.11.2011 документы на право проведения рубок деревьев на участке от подстанции Победа до СНТ "Корунд", под высоковольтной ЛЭП и территории, подведомственной Рощинскому лесничеству, за период с 2009 г. по настоящее время, в лесничестве не выдавалось, рубка деревьев не производилась.
Завершение работ по ген. плану – оплата по р/с ООО "Проект-Студия "Выборг".
Транспортные расходы Транспортные расходы – оплата по договору ООО "ПрофИМПЕКС" за аренду автомобиля с экипажем.
Формирование межевого дела, топо-геодезические работы – оплата по р/с ООО "Гео-Вектор", ООО "Проект-Студия "Выборг".
Ремонт офиса – оплата по р/с ООО "ЮНИКС".
Замена обратного клапана – оплата по р/с ИП Константинов Алексей Витальевич.
Из-за отсутствия регистров бухгалтерского учета не определен размер расходов по услугам банка, отчислениям во внебюджетные фонды (зарплатные налоги), налогу на доходы.
Фактический расход за 2011 г.
|
№ п/п |
Наименование статей затрат |
План по смете (руб.) |
Факт по смете (руб.) |
Факт по банковской выписке (руб.) |
Отклонения от факта по смете (руб.) |
|
1 |
Фонд оплаты труда |
1 715 000 |
842 487 |
|
|
|
1.1 |
Налог на з/плату |
587 000 |
445 349 |
|
|
|
2 |
Эл. энергия общего пользования |
850 000 |
850 000 |
|
|
|
2.1 |
Э/э садоводы целевые взносы |
|
|
|
|
|
3 |
Вывоз ТБО |
550 000 |
640 000 |
507 950 |
132 050 |
|
4 |
Эксплуатация водопровода |
320 000 |
208 380 |
472 000 |
-263 620 |
|
5 |
Ремонт дорог, чистка канав целевые взносы |
|
150 000 |
150 000 |
|
|
6 |
Зимняя расчистка дорог |
150 000 |
130 000 |
130 000 |
|
|
7 |
Аренда помещения |
130 000 |
80 000 |
|
|
|
8 |
Аренда зала для проведения собр. |
7 000 |
|
|
|
|
9 |
Канцелярские расходы |
45 000 |
32 583 |
|
|
|
10 |
Услуги банка |
30 000 |
31 360 |
37 022,22 |
-5 662,22 |
|
11 |
Ремонт электроустановок целевые взносы |
|
382 925 |
|
|
|
11.1 |
Обслуживание ЛЭП |
400 000 |
313 534 |
484 256 |
-170 722 |
|
12 |
Плата за негат. воздействие на ОС |
125 000 |
34 349 |
|
|
|
13 |
Оплата прошлых периодов |
150 000 |
60 000 |
|
|
|
14 |
Юридические услуги |
|
|
40 000 |
|
|
15 |
Земельный налог целевой взнос |
|
|
|
|
|
16 |
Завершение работ по ген. плану |
|
|
|
|
|
17 |
Резервный фонд |
169 000 |
270 214 |
|
|
|
18 |
Фонд премирования |
|
|
|
|
|
19 |
Электроэнергия |
|
|
2 200 802,97 |
|
|
20 |
Транспортные расходы |
15 000 |
9 600 |
|
|
|
21 |
Установка насоса замена фильтра (вода) |
|
|
|
|
|
21.1 |
Налог УСН |
5 000 |
3 070 |
|
|
|
21 |
Формирование межевого дела, топо-геодезические работы |
|
|
12 000 |
|
|
22 |
Работы по вывозу веток, досок погрузчиком (ООО "СадСервис") |
|
|
33 000 |
|
|
23 |
Манжета по образцу (ООО "Комтек-Энергосервис") |
|
|
48 380 |
|
|
24 |
Ремонт трубы, пл-ка участка под детскую площадку (ООО "СадСервис") |
|
|
58 000 |
|
|
25 |
Профилактика аппарата Brother (ООО "РОТЭК") |
|
|
5 595 |
|
|
26 |
Доступ к СПЭД на 1 год (ООО "АРГОС") |
|
|
4 500 |
|
|
27 |
Определение размеров платы за загрязнение ОС (ФБУ ЦЛАТИ по СЗФО) |
|
|
9 200 |
|
|
28 |
Консультационные услуги в области пожарной безопасности (СПб ГО ВДПО) |
|
|
2 714 |
|
|
29 |
Налоги, отчисления во внебюджетные фонды, выплаты на страховую и накопительную части трудовой пенсии, пени |
|
|
766 325,80 |
|
|
|
Итого: |
5 248 000 |
5 429 060 |
|
|
Пояснения:
Данные по плановым расходам взяты из смет расходов 2009, 2010, 2011 гг. (приложение к протоколу № 1от 26 марта 2011); 2009, 2010, 2011 гг. (протокол № 3 от 20 апреля 2011), по фактическим расходам по смете из смет 2009, 2010, 2011 гг. (приложение к протоколу № 1от 26 марта 2011); 2009, 2010, 2011 гг. (протокол № 3 от 20 апреля 2011).
Фактические расходы по смете за 2011 г. не понятно в каком объеме взяты: за 2011 год или за I кв. 2011 г., т.к. последняя смета утверждена протоколом от 20 апреля 2011 г.
Налоги (в т.ч. НДФЛ, ЕНУСН, плата за загрязнение ОС, земельный налог), отчисления во внебюджетные фонды по выписке банка составили 766 325,80 руб., по смете зарплатные налоги, земельный налог, ЕНУСН, плата за загрязнение ОС – 479 698 руб.
Э/э, потребленная садоводами в смете не указана.
Вывоз ТБО – оплата по р/с ООО "СадСервис".
Эксплуатация водопровода – оплата по р/с ИП Константинов Алексей Витальевич, ООО "СадСервис", ООО "ВартаПлюс", ООО "Эко-Норд", ООО "ТехноСтрой".
Ремонт дорог, чистка канав целевые взносы – оплата по р/с ООО "СадСервис".
Зимняя расчистка дорог – оплата по р/с ООО "Промтех" (оплата 19.07.2011).
Обслуживание ЛЭП – оплата по р/с ИП Константинов Алексей Витальевич.
Вывод:
При отсутствии кассовых документов невозможно определить точную величину расходов СНТ. Согласно объяснениям Вологдиной Н.Н. (гл. бухгалтера СНТ при Куликове) и Тузовой Н.В. (кассира СНТ при Куликове) деньги из кассы на расчетный счет СНТ не сдавались, т.к. расчетный счет заблокирован.
Согласно акту сдачи-приемки дел кассира Тузовой Н.В. Ткаченко Н.Н. от 10.09.2011
кассиром собрано денег по годам:
2009 г. - 5 011 981 руб.;
2010 г. – 7 184 064 руб.;
2011 г. – 5 416 772 руб.;
03.09.2011 г. – 43 564 руб.;
Итого за 2011 г. – 5 460 336 руб.
Поступления от садоводов через банк по годам:
2008 г. - 3 976 194,6 руб.;
2009 г. - 3 798 139 руб.;
2010 г. - 4 569 740 руб.;
2011 г. - 5 061 155,43 руб.
Из анализа поступлений видно, что взносы садоводов через кассу СНТ превышают поступления от садоводов на расчетные счета СНТ.
Вывод: не все денежные средства, собранные через кассу садоводства сдавались в банк на расчетный счет.
Исходя из объяснений от 29.10.2011 главного бухгалтера Вологдиной Н.Н. во время правления Куликовым Д.Н. и кассира Тузовой Н.В., с января по октябрь 2011 г. собрано денег от садоводов в размере 6 300 000 рублей. Не все денежные средства сдавались в банк, т.к. расчетный счет был заблокирован. Частичная оплата текущих расходов СНТ производилась от физического лица за СНТ. Из-за отсутствия кассовых документов и авансовых отчетов установить точную величину расходов СНТ невозможно.
В соответствии с п. 7.9.3 и 7.9.4 Устава СНТ "Корунд" к компетенции Правления относится составление приходно-расходных смет и отчетов Объединения, представление их на утверждение собрания уполномоченных, распоряжение материальными активами СНТ в пределах, необходимых для обеспечения его текущей деятельности. Расходование любых средств СНТ должно быть предусмотрено сметой расходов. Расходы, не предусмотренные сметой, являются нецелевыми расходами.
Нецелевые расходы за 2008 год
|
№ п/п |
Наименование статей затрат |
Факт по смете (руб.) |
Факт по банковской выписке (руб.) |
Отклонения перерасход по смете "+" Экономия "-" (руб.) |
|
1 |
Печать договоров 2 000 шт. |
|
10 006 |
10 006 |
|
2 |
Программа "Инфо-Бухгалтер 8.6" |
|
7 200 |
7 200 |
|
3 |
Подготовка квартальных отчетов по негативному воздействию на ОС за 2, 3 кв., разработка проекта нормативов образования отходов |
|
35 000 |
35 000 |
|
4 |
Услуги банка, налоги (кроме земельного), плата за загрязнение ОС |
23 854 |
483 545 |
459 691 |
|
5 |
Архивная справка |
|
498 |
498 |
|
6 |
Оплата электроэнергии в 2008 г. через р/с |
833 390 |
2 040 808 |
1 207 418 |
|
7 |
Ремонт электроустановок |
90 160 |
56 681 |
-33 479 |
|
|
|
|
|
|
|
9 |
Канцелярские расходы |
41 677 |
|
-41 677 |
|
10 |
Ремонт электроустановок |
90 160 |
56 681 |
-33 479 |
|
11 |
Фонд оплаты труда |
1 702 210 |
86 476 |
-1 615 734 |
|
12 |
Вывоз ТБО |
595 794 |
436 318 |
-159 476 |
|
13 |
Ремонт дорог, чистка канав |
153 900 |
151 600 |
-2 300 |
|
14 |
Аренда помещения |
130 320 |
100 320 |
-30 000 |
|
15 |
Прочие расходы по смете |
484 995 |
|
-484 995 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за 2008 г. |
4 146 460 |
3 465 133 |
-681 327 |
"Экономия" по смете произошла за счет отсутствия регистров бухгалтерского учета по начисленной и выплаченной зарплате, авансовых и кассовых отчетов. Расходы на электроэнергию по смете предусмотрены только в части электроэнергии общего пользования. На основании этого аудитор (эксперт) принимает решение об отсутствии нецелевых расходов за 2008 г.
Нецелевые расходы за 2009 год
|
№ п/п |
Наименование статей затрат |
Факт по смете (руб.) |
Факт по банковской выписке (руб.) |
Отклонения перерасход по смете "+" Экономия "-", (руб.) |
|
1 |
Фонд оплаты труда |
1 631 203 |
|
-1 631 203 |
|
2 |
Электроэнергия |
711 064 |
1 802 454 |
1 091 390 |
|
3 |
Вывоз ТБО |
608 672 |
221 636 |
-387 036 |
|
4 |
Аренда помещения |
176 063 |
78 323 |
-97 740 |
|
5 |
Ремонт электроустановок |
253 616 |
173 960 |
-79 656 |
|
6 |
Плата за негат. воздействие на ОС |
340 000 |
62 404 |
-277 596 |
|
7 |
Земельный налог |
150 000 |
120 789 |
-29 211 |
|
8 |
Землеустроительные работы, кадастровая съемка, межевание, привязка топосъемки межевания, формирование межевого дела |
|
170 710 |
170 710 |
|
9 |
Прочие расходы по смете |
851 351 |
|
-851 351 |
|
10 |
Формирование межевого дела, топо-геодезические работы |
|
|
|
|
|
Итого за 2009 г. |
4 721 969 |
2 630 276 |
-2 091 693 |
"Экономия" по смете произошла за счет отсутствия регистров бухгалтерского учета по начисленной и выплаченной зарплате, по расходам на услуги банка, по начисленным и уплаченным отчислениям во внебюджетные фонды, начисленным и уплаченным налогу УСН, авансовых и кассовых отчетов. Расходы на электроэнергию по смете предусмотрены только в части электроэнергии общего пользования.
Нецелевые расходы за 2009 г.:
Землеустроительные работы, кадастровая съемка, межевание, привязка топосъемки межевания, формирование межевого дела сметами не предусмотрено, сумма 170 710 руб.; завершение работ по ген. плану фактически потрачено 340 000 руб., по смете фактический расход в размере 340 000 руб. предусмотрен только в одной из трех смет в размере 340 000 руб.
Итого нецелевые расходы за 2009 г.: 170 710 + 340 000 = 510 710 руб.
Согласно акту сдачи-приемки дел кассира Тузовой Н.В. Ткаченко Н.Н. от 10.09.2011 кассиром собрано денег за 2009 г. - 5 011 981 руб. Данных по общей сумме фактических расходов с расчетного счета в 2009 г. нет.
Нецелевые расходы за 2010 год
|
№ п/п |
Наименование статей затрат |
Факт по смете (руб.) |
Факт по банковской выписке (руб.) |
Отклонения перерасход по смете "+" Экономия "-", (руб.) |
|
1 |
Электроэнергия |
2 622 834 |
2 622 834 |
|
|
2 |
Вывоз ТБО |
438 000 |
294 610 |
-143 390 |
|
3 |
Аренда помещения |
189 800 |
159 800 |
-30 000 |
|
4 |
Обслуживание ЛЭП |
182 970 |
553 870 |
370 900 |
|
5 |
Завершение работ по ген. плану |
59 900 |
32 000 |
-27 900 |
|
6 |
Транспортные расходы |
19 200 |
144 000 |
124 800 |
|
7 |
Формирование межевого дела, топо-геодезические работы |
|
27 900 |
27 900 |
|
8 |
Ремонт офиса |
|
30 000 |
30 000 |
|
9 |
Замена обратного клапана |
|
4 500 |
4 500 |
|
10 |
Материалы по договору № 75 от 20.09.2010 (СадСервис) |
|
50 301 |
50 301 |
|
11 |
Изготовление и монтаж пожарных щитов (ООО "ПетроПромСоюз") |
|
90 395 |
90 395 |
|
|
Итого за 2010 г.: |
3 512 704 |
4 010 210 |
497 506 |
"Перерасход" по смете произошел за счет отсутствия регистров бухгалтерского учета по начисленной и выплаченной зарплате, по расходам на услуги банка, по начисленным и уплаченным отчислениям во внебюджетные фонды, начисленным и уплаченным налогу УСН, авансовых и кассовых отчетов.
Нецелевые расходы за 2010 г.:
Превышение расходов по смете – 497 506 руб.
В акте ревизионной комиссии проверки финансово-хозяйственной деятельности за 2010 год от 11.02.2011 выявлены расходы вне сметы и перерасход сверх сметы на сумму 760 299 руб. Аудиторская компания ООО "РосБалтКонсалтинг" выражает согласие с выводами ревизионной комиссии.
Итого нецелевые расходы за 2010 г. около 750 000 руб.
Согласно акту сдачи-приемки дел кассира Тузовой Н.В. Ткаченко Н.Н. от 10.09.2011 кассиром собрано денег за 2010 г. - 7 184 064 руб. Данных по общей сумме фактических расходов с расчетного счета в 2010 г. нет.
Нецелевые расходы за 2011 год
|
№ п/п |
Наименование статей затрат |
Факт по смете (руб.) |
Факт по банковской выписке (руб.) |
Отклонения перерасход по смете "+" Экономия "-" (руб.) |
|
1 |
Электроэнергия |
850 000 |
2 200 803 |
1 350 803 |
|
2 |
Вывоз ТБО |
640 000 |
507 950 |
-132 050 |
|
3 |
Эксплуатация водопровода |
208 380 |
472 000 |
263 620 |
|
4 |
Услуги банка |
31 360 |
37 022 |
5 662 |
|
5 |
Обслуживание ЛЭП |
313 534 |
484 256 |
170 722 |
|
6 |
Формирование межевого дела, топо-геодезические работы |
|
12 000 |
12 000 |
|
7 |
Работы по вывозу веток, досок погрузчиком (ООО "СадСервис") |
|
33 000 |
33 000 |
|
8 |
Манжета по образцу (ООО "Комтек-Энергосервис") |
|
48 380 |
48 380 |
|
9 |
Ремонт трубы, пл-ка участка под детскую площадку (ООО "СадСервис") |
|
58 000 |
58 000 |
|
10 |
Профилактика аппарата Brother (ООО "РОТЭК") |
|
5 595 |
5 595 |
|
11 |
Определение размеров платы за загрязнение ОС (ФБУ ЦЛАТИ по СЗФО) |
|
9 200 |
9 200 |
|
12 |
Консультационные услуги в области пожарной безопасности (СПб ГО ВДПО) |
|
2 714 |
2 714 |
|
13 |
Налоги, отчисления во внебюджетные фонды, выплаты на страховую и накопительную части трудовой пенсии, пени |
479 698 |
766 326 |
286 628 |
|
14 |
Юридические услуги |
|
40 000 |
40 000 |
|
|
Итого за 2011 г. |
2 152 670 |
4 677 246 |
2 524 576 |
"Перерасход" по смете произошел за счет отсутствия регистров бухгалтерского учета по начисленной и выплаченной зарплате, по расходам на услуги банка, по начисленным и уплаченным отчислениям во внебюджетные фонды, начисленным и уплаченным налогу УСН, авансовых и кассовых отчетов. Расходы на электроэнергию по смете предусмотрены только в части электроэнергии общего пользования.
Нецелевые расходы за 2011 г.:
Превышение расходов по смете – 2 524 576 руб.
В акте ревизионной комиссии проверки финансово-хозяйственной деятельности за 2011 год от 20.01.2012 выявлен ущерб СНТ действиями бывшего председателя СНТ Куликовым Д.Н. на сумму свыше 5 000 000 руб. Аудиторская компания ООО "РосБалтКонсалтинг" выражает согласие с выводами ревизионной комиссии.
Итого нецелевые расходы за 2011 г. около 5 000 000 руб.
Согласно объяснений от 29.10.2011 главного бухгалтера Вологдиной Н.Н. во время правления Куликовым Д.Н. и кассира Тузовой Н.В., с января по октябрь 2011 г. собрано денег от садоводов в размере 6 300 000 рублей. Расход по расчетному счету за 2011 г. составил 5 165 786 руб. Свыше 1 000 000 руб. израсходовано на неизвестные цели.
Ориентировочная оценка размера убытка, причиненного СНТ "Корунд", действиями бывшего председателя Правления СНТ "Корунд" Куликова Дмитрия Николаевича составляет 6 260 710 руб., в т.ч. по годам:
2009 г. – 510 710 руб.;
2010 г. – 750 000 руб.;
2011 г. – 5 000 000 руб.
Согласно штатному расписанию заработная плата работникам правления и административно-хозяйственного отдела СНТ "Корунд" не выплачивалась с сентября 2011 г., что является нарушением ст. 136 Трудового кодекса РФ.
В соответствии со справкой главного бухгалтера Ткаченко Н.Н. о начисленной заработной плате работников административно-хозяйственного отдела СН "Корунд" суммы начисленной заработной платы составляют:
За 2011 г. с сентября по декабрь: 211 205 руб.; суммы взносов во внебюджетные фонды: 72 231 руб.; НДФЛ: 27 457 руб.
Всего за 2011 г. с сентября по декабрь начислена зарплата и налоги: 310 893 руб.
За 2012 г. с января по март: 117 600 руб.; суммы взносов во внебюджетные фонды: 35 515 руб.; НДФЛ: 15 288 руб.
Всего за 2012 г. с января по март начислена зарплата и налоги: 168 403 руб.
Итого с сентября 2011 г. по март 2012 г. начислена зарплата и налоги: 479 296 руб.
Задолженность по выплате зарплаты: 168 867 руб.
Задолженность по уплате НДФЛ и взносов во внебюджетные фонды: 150 491 руб.
Пени за неуплату НДФЛ и страховых взносов во внебюджетные фонды с сентября 2011 г. по март 2012 г.: 16 024 руб.
Итого сумма невыплаченной зарплаты, налогов и вносов, пени: 335 382 руб.
Таим образом, ориентировочная оценка размера убытка, причиненного СНТ "Корунд", действиями бывшего председателя Правления СНТ "Корунд" Куликова Дмитрия Николаевича составляет 6 596 092 руб.
На основании Решения Выборгского городского суда от 24.02.2012 о признании неправильным нотариального действия нотариусом Критенко Т.Ф. в заверении подписи Куликова Д.Н. как лица действующего от СНТ "Корунд", с момента снятия с должности Председателя правления СНТ "Корунд" 13.08.2011 г. действия Куликова Д.Н. от имени СНТ "Корунд" являются незаконными.
Аудиторская компания ООО "РосБалтКонсалтинг" выражает согласие с выводами ревизионной комиссии. Точный размер нецелевого использования денежных средств СНТ "Корунд" во время правления Куликовым Д.Н. в виду частичного отсутствия документов определить невозможно.
Директор ООО "РосБалтКонсалтинг" Середов С.И.
Квалификационный аттестат аудитора
№ К 000780, срок действия – бессрочный